Het einde van het jaar nadert, en dat betekent dat het moment is aangebroken om uw fiscale positie te optimaliseren. In deze special zetten we de belangrijkste eindejaarstips voor 2025 op een rij. Of u nu ondernemer, dga, werkgever of particulier bent: met deze inzichten bereidt u zich optimaal voor op 2026.

Let op: een deel van de fiscale plannen moet nog worden goedgekeurd door de nieuwe Tweede en Eerste Kamer. Neem daarom altijd contact op met uw adviseur om te beoordelen wat voor u verstandig is.

1. Box 3: Vermogensplanning rond de Peildatum

  • Beoordeel de samenstelling van uw vermogen op 1 januari 2026. Bezittingen zoals uw auto, boot of inboedel tellen niet mee in box 3, maar beleggingen en spaargeld wel.
  • Overweeg aankopen of betalingen (zoals aflossen of grote uitgaven) vóór deze peildatum om belastingheffing te beperken.
  • Verkoop vastgoed of beleggingen tijdig om een hoog forfaitair rendement van 7,78% te vermijden.
  • Let op de antimisbruikregels rondom peildatumarbitrage.
  • Houd rekening met de afbouw van de vrijstelling voor groene beleggingen vanaf 2027. In 2026 geldt nog een vrijstelling van € 26.312 (of € 52.624 voor fiscale partners).
  • Controleer of u in aanmerking komt voor de tegenbewijsregeling wanneer uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement.
  • Vraag op tijd een (aangepaste) voorlopige aanslag aan om belastingrente en box 3-heffing te beperken.

2. Heffingskortingen & Inkomensplanning

  • Voorkom verlies van heffingskortingen door inkomen (zoals dividend of partnervergoeding) slim toe te rekenen.
  • Verschuif aftrekposten zoals zorgkosten of giften naar één jaar om de drempel sneller te halen.
  • Denk ook aan vermogenstoerekening aan de minst verdienende partner bij toeslagengerechtigden.

3. Pensioen en Lijfrenteaftrek

  • Gebruik de jaarruimte en reserveringsruimte bij een pensioentekort.
  • U kunt tot vijf jaar na AOW-leeftijd lijfrentepremies aftrekken.
  • Betaal lijfrentepremies uiterlijk op 31 december 2025 voor aftrek in 2025 én verlaging van uw box 3-vermogen.

4. Giften & Schenkingen

  • Cluster giften in één jaar om de aftrekdrempel te overschrijden.
  • Kies bij voorkeur voor periodieke giften (minimaal vijf jaar, vaste bedragen) om de volledige aftrek te benutten.
  • Maak in 2025 gebruik van de jaarlijkse schenkvrijstellingen: € 6.713 (kinderen), € 2.690 (kleinkinderen/derden).
  • Schenken verlaagt ook uw box 3-vermogen.

5. Eigen woning en overdrachtsbelasting

  • Overweeg aankoop, overdracht of aflossing van een woning vóór 1 januari 2026 i.v.m. tariefsveranderingen.
  • Houd rekening met de nieuwe overdrachtsbelastingtarieven vanaf 2026 (bijvoorbeeld 8% voor beleggingspanden).

6. Toeslagen & Vermogenstoets

  • Voor zorgtoeslag en kindgebonden budget geldt een vermogensgrens van € 141.896 (€ 179.429 met partner).
  • Vermogen boven de grens leidt tot verlies van toeslagen. Overweeg tijdige aflossing, uitgaven of een spaar-bv.

7. Zorgkosten

  • Trek medische kosten af die niet vergoed worden, mits boven de drempel.
  • Cluster uitgaven (zoals gehoorapparaten, tandzorg) in één jaar.
  • Sinds 2025 geldt een vast bedrag van € 0,23 per km voor reiskosten zorg en € 925 extra vervoerskosten voor zieken/invaliden.

8. Tips voor Ondernemers (Inkomstenbelasting)

  • Beoordeel of u de winst kunt optimaliseren i.v.m. heffingskortingen of verliesverrekening.
  • Laat de hoogte van uw voorlopige aanslag tijdig aanpassen om belastingrente (6,5%) te voorkomen.
  • Maak gebruik van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) bij investeringen tussen € 2.901 en € 392.230.
  • Overweeg investeringen te spreiden of aan te passen op basis van KIA-tabellen.
  • Vorm tijdig een herinvesteringsreserve (HIR) en voorkom verlies van deze faciliteit.
  • Kies bewust tussen meewerkaftrek of arbeidsbeloning voor uw partner.
  • Houd rekening met de afbouw van de zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026, verder dalend).

9. Tips voor DGA’s en BV’s

  • Keer dividend uit vóór 31 december 2025 om te profiteren van het lagere box 2-tarief tot € 137.686 (partners).
  • Breng het gebruikelijk loon in lijn met de realiteit en benut aftrekmogelijkheden zoals auto van de zaak.
  • Deel de bijtelling voor de auto eventueel met uw partner als deze ook werkt in de bv.
  • Herzie uw fiscale eenheid voor de Vpb; verbreken kan voordelig zijn door tariefopstapjes.
  • Vraag tijdig een voorlopige Vpb-aanslag aan. De rente bedraagt 9%!

10. Werkgevers & Mobiliteit

  • Vanaf 2026 geldt de rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit alleen voor organisaties met >250 medewerkers.
  • Fiets van de zaak? Geen bijtelling als de fiets niet structureel thuis gestald wordt (ook met terugwerkende kracht tot 2020).

11. Btw-tips

  • Dien tijdig uw laatste btw-aangifte in en voorkom naheffingen.
  • Herzie btw op investeringen als u in de afgelopen jaren btw heeft afgetrokken (bijv. vastgoed).
  • Denk aan het verleggen van investeringen om btw-teruggaaf te versnellen.
  • De heffing op plastic wegwerpverpakkingen vervalt per 1 januari 2026.

Tot slot: De fiscale regels veranderen voortdurend en bieden kansen voor wie zich goed voorbereidt. Door vóór 31 december actie te ondernemen, kunt u belasting besparen en uw financiële positie versterken.

Wilt u weten wat dit voor ú betekent? Neem dan contact op met The Financial Club voor persoonlijk en toekomstgericht fiscaal advies.